Rentetoerekening
De rentekosten van de leningen worden via de interne rekenrente doorberekend aan de afdelingen met investeringen in economisch en/of maatschappelijk nut of grond. Voor de berekening van de interne rente worden de rentekosten omgeslagen over de activa die integraal zijn gefinancierd. De interne rente was bij de begroting 2022 vastgesteld op 1,1%. Eind van het jaar bleek dat het werkelijke renteresultaat meer dan 25% af te wijken ten opzichte van de post "Aan de taakvelden toe te rekenen rente". Met name extra renteopbrengsten bij het schatkistbankieren zorgde hiervoor. Hierdoor waren wij wettelijk verplicht om het renteomslagpercentage nacalculatorisch aan te passen. Het renteomslagpercentage is daarom verlaagd naar 0,95%, zodat het uiteindelijke renteresultaat binnen de toegestane marges van 25% van het BBV uitkomt, namelijk 20,9% .
Het percentage voor het grondbedrijf is bij de primaire begroting vastgesteld op 1,20%, en uiteindelijk bij de realisatie bijgesteld naar 1,06% op basis van de werkelijke boekwaarde per 1-1-2022 en de gerealiseerde rentelasten over 2022. Daarmee is ook voldaan aan de eis van het BBV.
bedragen *€ 1.000 | |||||
Renteschema | Begroting 2022 | Rekening 2022 | |||
a | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 6.610 | 6.174 | ||
b | De externe rentebaten (idem) | -1.968 | -2.204 | ||
c | Saldo rentelasten en rentebaten | 4.642 | 3.970 | ||
c1 | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -1.094 | -1.008 | ||
c2 | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -322 | -322 | ||
c3 | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 322 | 322 | ||
-1.094 | -1.008 | ||||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 3.548 | 2.962 | |||
d1 | Rente over eigen vermogen | +/+ | 0 | 0 | |
d2 | Rente over voorzieningen | +/+ | 1.670 | 1.672 | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 5.218 | 4.634 | |||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 6.631 | -/- | 5.601 |
f | Renteresultaat op taakveld treasury | 1.413 | 967 |
Bij de externe rentelasten is er sprake van een behoorlijk lagere last omdat er geen nieuwe leningen zijn aangetrokken en wel zijn afgelost. Bij de rentebaten viel de opbrengst hoger uit omdat de tijdelijke gelden in Rijks-Schatkist vanaf eind 3e kwartaal rente inkomsten genereerde. Dit was niet voorzien.