Overige baten en lasten

Pitch

Dit taakveld laat een nadelig saldo zien van € 4,6 miljoen. Dit wordt voor € 2,6 miljoen veroorzaakt door de zogenaamde risico uren. Er is sprake van hogere inkooptarieven van inhuur voor projecten, en naar verhouding minder aan projecten toe te rekenen uren dan begroot. Daarnaast hebben wij een voorziening van € 3,1 miljoen moeten treffen voor betalingsachterstanden op langlopende leningen. De cao ontwikkeling en de eenmalige uitkering van salarissen in december 2022 leiden tot een nadeel van € 1,2 miljoen. Omdat niet alle vacatures ingevuld zijn, ontstaat er een voordeel op de salariskosten van € 0,9 miljoen. Dit saldo wordt gestort in de reserve bedrijfsvoering.

Detail

Risico uren
Een deel van de gemeentelijke loonkosten zijn op voorhand niet direct toerekenbaar aan taakvelden. Dit is elk jaar zo, omdat we op voorhand niet weten op welke projecten en in welke mate inzet (uren) gepleegd moet worden. Het biedt ons tevens een bepaalde mate van flexibiliteit. Deze kosten moeten gedurende het jaar wel toegerekend worden aan taakvelden of daaraan gerelateerde projecten. Voor 2022 hebben we hierop een nadeel van in totaal - € 2,6 miljoen.
Een belangrijke reden hiervan is dat we veel extern hebben moeten inhuren bovenop de bestaande formatie. Dit is gedaan om de projecten te bemensen en op tijd te realiseren. Het prijsverschil tussen de mensen in loondienst en deze externe inhuur komt op dit taakveld tot uitdrukking. Dit veroorzaakt een nadeel van - € 0,75 miljoen.
Daarnaast zijn er in 2022 meer werkzaamheden verricht voor projecten van de Algemene Dienst of overige werkzaamheden dan begroot.  Dit veroorzaakt een nadeel van circa - € 0,95 miljoen.
Ook is de verwachte inzet voor de vervangingsprojecten in de openbare ruimte hoger dan de dekking vanuit een opslag over het budget 2022. Dit leidt tot een nadeel in 2022 van - € 0,15 miljoen. Overigens, in 2021 was de dekking hoger dan de inzet. Dergelijke jaarlijkse afwijkingen zijn een gevolg van deze robuuste methode voor toerekening van inzet aan dit type projecten.
Tenslotte is dit taakveld vanuit pragmatische redenen belast met inhuur ten behoeve van de bedrijfsvoering, wat een nadeel veroorzaakt van - € 0,75 miljoen. Hier staat dekking tegenover vanuit de reserve bedrijfsvoering.
Aan taakvelden mag geen overheadopslag worden toegerekend. De aanwezige stelpost hiervoor ad € 1,3 miljoen is in 2022 nagenoeg voldoende dekkend geweest.
In de begroting 2023 wordt een vorm van flexibele schil (externe inhuur) meegenomen. Daarmee zullen de hoge afwijkingen tussen begroting en werkelijkheid voor het prijsverschil van inhuur niet meer aan de orde zijn.

Verzekeringen
Op verzekeringen hebben wij een nadeel van € 242.000. Dit nadeel wordt veroorzaakt doordat de premies behoorlijk omhoog zijn gegaan.

Regiodeal
De gemeente Apeldoorn treedt op als kassier voor de Regiodeal Claentechregio. Apeldoorn ontvangt de subsidies van het Rijk en van de provincie Gelderland en verdeelt die vervolgens, op basis van de in de deal gemaakte afspraken, over de participanten. Omdat de gemeente "slechts" doorgeefluik is, zijn deze bedragen niet in de begroting opgenomen.

CAO aanpassingen
De doorwerking van de cao en de eenmalige uitkering in december 2022 leiden tot een nadeel van € 1,2 miljoen.

Voorziening langlopende leningen
Wij zien betalingsachterstanden ontstaan op de portefeuille overige langlopende leningen. Op basis van een analyse van de portefeuille hebben wij een voorziening van € 3,1 miljoen getroffen.

Onderuitputting kapitaallasten
Jaarlijks begroten we een post voor de onderuitputting van de kapitaallasten, deze was in 2022 € 0,7 miljoen. Deze stelpost is volledig ingevuld door achterblijvende investeringen. Al deze voordelen worden niet zichtbaar op dit taakveld, maar zijn verdeeld over alle taakvelden met investeringen. Wanneer de afwijking op de kapitaallasten kleiner is dan de rapporteringsgrens van € 200.000, is op dat taakveld geen separate toelichting opgenomen.

Technische boekingen en overig (lasten)
Op dit taakveld vinden verder technische boekingen plaats aan de lastenkant en aan de batenkant. Het betreft onder meer het leegboeken van de kostenplaatsen met betrekking tot de personele lasten. Het saldo hiervan wordt gestort in de bedrijfsvoeringsreserve. Daarnaast zijn er afwijkingen kleiner dan de rapporteringsgrens van € 0,2 miljoen.

Technische boekingen en overig (baten)
Op dit taakveld vinden verder technische boekingen plaats aan de lastenkant en aan de batenkant. Het betreft onder meer het leegboeken van de kostenplaatsen. Het saldo hiervan wordt gestort in de bedrijfsvoeringsreserve.